2014年第11號(hào)

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布重大稅收違法案件信息工作規(guī)定，嚴(yán)厲懲戒稅收違法行為，促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第41號(hào)）的規(guī)定，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局制定了《江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。

　　特此公告。

　　江蘇省國(guó)家稅務(wù)局

　　2014年9月22日

　　江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)重大稅收違法案件信息公布辦法（試行） 

　　第一條 全省省轄市級(jí)（含張家港保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，下同）以上國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法的規(guī)定，定期向社會(huì)公布重大稅收

　　違法案件信息。

　　第二條 公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級(jí)管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

　　第三條 全省省轄市級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站定期向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，同時(shí)可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公布。

　　縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)查處的重大稅收違法案件，統(tǒng)一由所在地的省轄市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)公布。

　　第四條 按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)公布案件信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　第五條 江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公布全省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：

　　（一）納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

　　（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬元以上的；

　　（三）以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額300萬元以上的；

　　（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

　　（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額800萬元以上的；

　　（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)3000萬元以上的；

　　（七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。

　　各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指國(guó)稅機(jī)關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。

　　第六條 省轄市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)公布管轄地各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：

　　（一）納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

　　（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上的；

　　（三）以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上的；

　　（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

　　（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額300萬元以上的；

　　（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)2000萬元以上的；

　　（七）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。

　　第七條 公布重大稅收違法案件信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）對(duì)法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份證號(hào)碼（隱去出生年、月、日號(hào)碼段，下同），負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員姓名、性別及身份證號(hào)碼；

　　（二）對(duì)自然人，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼；

　　（三）主要違法事實(shí)；

　　（四）相關(guān)法律依據(jù)；

　　（五）行政處理、行政處罰情況；

　　（六）實(shí)施檢查的單位。

　　對(duì)公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，國(guó)稅機(jī)關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。

　　第八條 對(duì)按本公告公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：

　　（一）納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關(guān)于D級(jí)納稅人的管理措施；

　　（二）對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，國(guó)稅機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；

　　（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，國(guó)稅機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　　（四）對(duì)公布的重大稅收違法案件信息，國(guó)稅機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報(bào)，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用；

　　（五）對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施；

　　（六）國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。

　　第九條 每季度終了后30日內(nèi)，省轄市級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)在其門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。

　　第十條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

　　第十一條 被公布的當(dāng)事人對(duì)公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。

　　第十二條 本公告所稱“以上”“以下”均含本級(jí)、本數(shù)。

　　第十三條 本辦法自2014年10月1日起施行。